ภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT 7% คืออะไร คนซื้อจ่ายเท่าไหร่ คนขายตั้งราคายังไง?

ใครที่คิดทำธุรกิจจำเป็นต้องเรียนรู้และเตรียมตัวเรื่องการจ่ายภาษีไว้ตั้งแต่ต้น เพราะถ้าหากขาดความพร้อมอาจส่งผลถึงการคำนวณหรือตั้งราคาสินค้าที่ผิดพลาด ทำให้กำไรที่สมควรได้รับกลับน้อยลง 7-10% สาระอสังหา ชวนทำความรู้จักภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT 7% เพราะภาษีเป็นเรื่องใกล้ตัวกว่าที่คิด และการเสียภาษีให้ถูกต้องตามกฎหมายก็ถือเป็นหนึ่งในหน้าที่พลเมืองที่ช่วยขับเคลื่อนประเทศชาตินั่นเอง

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร เกี่ยวข้องกับภาษีที่เกิดจากการใช้จ่ายส่วนไหน?

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax) คือ ภาษีที่คิดเพิ่มจากสินค้าและบริการ เช่น สินค้ามีราคา 100 บาท (ภาษีมูลค่าเพิ่มไทย 7%) 100 + 7% = 107 บาท สะท้อนในมุมมองของลูกค้าที่ซื้อสินค้าไป มีงบประมาณที่ต้องจ่ายจริง 107 บาท ซึ่งส่วนต่างที่หักเพิ่มนี้เอง กรมสรรพากรจะเป็นหน่วยงานที่มีหน้าที่นำภาษีทั้งหมดมารวมกัน เพื่อทำงบประมาณที่ใช้ในการพัฒนาประเทศ

ภาษีมูลค่าเพิ่มมี 2 ขา หมายความว่าอย่างไร?

1. ภาษีมูลค่าเพิ่มขารับ คือ ลูกค้าซื้อสินค้า และบริการ มีการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับเข้าของกิจการ (VAT 7%) ซึ่งจำนวณเงินที่จ่ายจริงจากการคิดภาษีเพิ่มไม่ใช่เงินของเจ้าของธุรกิจ แต่เจ้าของธุรกิจมีหน้าที่รวบรวมเงินในทุก ๆ เดือน เพื่อนำส่งในวันที่ 15 ของเดือนนั้น ๆ จะเห็นได้ว่ามีความแตกต่างกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย (การหักเงินของผู้จ่าย)
2. ภาษีมูลค่าเพิ่มขาจ่าย คือ ในกรณีที่เราเป็นผู้ซื้อ จำเป็นต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับร้านค้า ผู้ขาย
   หมายเหตุ : ภายในหนึ่งเดือนควรมีการสรุปภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งขารับ และขาจ่าย เพื่อให้ทราบส่วนเกิน – ส่วนขาด หากมีการรับมากกว่าจ่าย ต้องนำส่วนเกินจ่ายให้กรมสรรพากร กลับกันหากมีการจ่ายออกไปมากกว่าการรับ ก็สามารถลงเครดิตภาษีไว้ทบในเดือนถัดไปได้

ใครมีหน้าที่เสียภาษี และยกเว้นการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม?

ที่ต้องเสียภาษีภาษีมูลค่าเพิ่ม

1. ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา และนิติบุคคล ที่มียอดขายเกิน 1,800,000 ล้านบาท จำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อทำการนำส่งภาษี
2. ผู้นำเข้าบุคคลธรรมดา (ยกเว้นภาษีในกรณีนำเข้าไม่เกิน 1,500 บาท) และนิติบุคคล
3. กิจการที่มีตัวแทนขายสินค้าและบริการอยู่ในประเทศไทย

ที่ได้รับการยกเว้นการเสียภาษีภาษีมูลค่าเพิ่ม

1. ผู้ทำธุรกิจขายสินค้าพืชผลทางการเกษตร ปุ๋ย สัตว์ ยา อาหาร หรือเคมีภัณฑ์ที่ใช้สำหรับพืช / สัตว์ หนังสือพิมพ์ นิตยสาร หรือตำราเรียน
2. ผู้นำเข้าบุคคลธรรมดากรณีนำเข้าไม่เกิน 1,500 บาท
3. การให้บริการขนส่งในราชอาณาจักรโดยท่าอากาศยาน
4. การให้บริการขนส่งน้ำมันเชื้อเพลิงทางท่อในราชอาณาจักร
5. การส่งออกของผู้ประกอบการในเขตอุตสาหกรรมส่งออกตามกฎหมายว่าด้วยการนิคมอุตสาหกรรมแห่งประเทศไทย

เปิดบริษัท – ทำธุรกิจขนาดเล็ก – ธุรกิจรายย่อยต้องมีการคิดภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่?

แน่นอนว่าเข้าของธุรกิจ หรือแม้กระทั่งบุคคลธรรมดาต้องขอจดภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนถึงจะสามารถคิด VAT กับลูกค้าได้ กลับกันหากบริษัทไม่ได้จดทะเบียนให้ถูกต้องตามกฎหมายก็ไม่มีสิทธิ์คิดเพิ่มกับลูกค้าได้ ส่วนกรณีบุคคลธรรมที่ได้ยื่นขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับสรรพากรเรียบร้อยแล้ว จะสามารถใช้ VAT ในการคำนวณค่าสินค้า และบริการได้เช่นเดียวกัน

จด VAT ต้องทำอย่างไร ?

สรุปการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ข้อดีของการไม่จดภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ สามารถขายสินค้าในราคาที่ต่อสู้ได้ เพราะไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ต้องตรวจสอบประเภทธุรกิจที่ทำว่าได้รับการยกเว้นการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ โดยส่วนใหญ่กิจการทั่วไปจะไม่ได้รับการยกเว้น แต่หากมีรายได้ต่อปีไม่เกิน 1,800,000 ล้านบาท ก็ไม่จำเป็นต้องเสียภาษี

การจด VAT ถือเป็นการจัดการบัญชีภายในตัว ส่งผลถึงภาพลักษณ์ที่น่าเชื่อถือ ช่วยเพิ่มโอกาสการทำธุรกิจ (ออกใบกำกับภาษีให้ได้) แต่ทั้งนี้ของเจ้าของธุรกิจก็ต้องไม่ลืมยื่นรายงานเป็นประจำทุกเดือนด้วยนั่นเอง อ่านประเด็นภาษีอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องในชีวิตประจำวัน เพิ่มเติมได้ที่นี่ : ภาษีซื้อ ภาษีขาย, ภาษีมดก, ภาษีเงินได้บนิติบุคคล